在二手房交易中除了交購房款,還會產生哪些費用?二手房交易税費項目繁多,買二手房要交哪些税已經成為困擾購房人的一大難題。裝修網小編為大家詳細介紹二手房交易税費全清單,買賣二手房之前必讀資料。
一、二手房交易税費之“税”
1、二手房交易税費——個人所得税
納税人:賣方
政策:根據個人所得税法的規定,個人出售自有住房取得的所得應按照“財產轉讓所得”項目徵收個人所得税,税率為交易總額的1%或兩次交易差額的20%。如果同時滿足家庭住宅、購買時間超過5年,則可以免交個人所得税,任何一個條件不滿足都必須繳納個人所得税。如果所售房產是非住宅類房產則不管什麼情況都要繳納個人所得税。
普通住宅未滿5年或非家庭住房,個人所得税計算公式:(售房收入-購房總額-本次繳納營業税-原始契税-合同價*1%)*20%;或採用另一種計算公式:地税局評估價或網籤價(取價高者)*1%
注:納税人在地税系統中未能查詢到原值,不能正確計算應納税額的,應採取核定徵收,購房個人所得税税率暫定為計税價格的1%。
2、二手房交易税費——營業税
納税人:賣方
政策:根據規定,營業税的税率為5.6%。轉讓出售購買時間不足2年的非普通住宅按照全額徵收營業税,轉讓出售購買時間超過2的非普通住宅或者轉讓出售購買時間不足2年的普通住宅按照兩次交易差價徵收營業税,轉讓出售購買時間超過2年的普通住宅免徵營業税。如所售房產是非住宅類,如商鋪、寫字間或廠房等,則不論是否過2年都需要全額徵收營業税。
普通住宅營業税計算公式:(房產證滿2年或契税完税證滿2年)——免徵營業税,不足2年——地税局評估價或網籤價(取價高者)*5.6%;
非普通住宅營業税計算公式:提供發票——[地税局評估價或網籤價(取價高者)-上手發票價]*5.6%,不提供發票——地税局評估價或網籤價(取價高者)-上手發票價*5.6%;
別墅營業税計算公式:滿2年——[地税局評估價或網籤價(取價高者)-發票價]*5.6%,不足2年——地税局評估價或網籤價(取價高者)*5.6%;
注:購買時間是否滿2年首先看產權證,其次看契税發票,再次看票據。這三種證件按照時間早的計算,一般地説票據早於契税發票,契税發票早於產權證。
3、二手房交易税費——契税
納税人:買方
政策:按規定契税應由買方繳納。契税應納税額根據房屋成交價格和税率計算徵收。税率具體規定為:個人購買非普通住房的,按4%税率徵收。個人購買自用普通住房和經濟適用住房的,面積大於90平方米、小於140平方米按3%税率減半徵收;大於140平方米的,按3%徵收;個人購買90平方米及以下普通住房的,按1%税率徵收。名下已有住房,再次購買按照3%徵收。
契税計算公式:地税局評估價或網籤價(取價高者)*税率(1%~4%)
普通住宅契税計算公式: 90平米以下——首套1%,二套3%;90-140平米——首套1.5%,二套3%;
非普通住宅契税計算公式:3%,別墅契税計算方法:4%;
注:購買和普通住宅同時具備才可以享受優惠
4、二手房交易税費——印花税
納税人:買賣雙方
政策:所簽訂的房地產買賣合同,屬於“產權轉移書據”徵税項目,按合同所載金額萬分之五計税貼花。房地產證按件貼花5元。
非住宅:交易印花税——地税局評估價或網籤價(取價高者)*0.0005%,權證印花税——5元/本;
住宅(含普通、非普通):交易印花税——免徵,權證印花税——5元/本
注:從2009年至今暫免徵收住宅印花税
二、二手房交易税費之“費”
除了上面介紹的幾大税種,在二手房交易中還會產生一些費用,以下將一一列舉。
1、中介費(買賣雙方)
依據物價局相關文件規定,房產交易額在10萬元(含10萬元)以下的按2%收取;超過10萬元至100萬元金額(含100萬元)的,按1%收取;超過100萬元金額以上的按0.5%收取。
比如,一套房產的成交額為125萬元,那中介費的計算方法為: 中介費=10萬元*2%+90萬元*1%+25萬元*0.5%=2000元+9000元+1250元=12250元 即買賣雙方合計需要支付的中介佣金為12250元整。
2、買賣合同公證費
買賣合同需要公證時才須繳納:房屋成交總額*0.3%;
贈與過户公證費:40元/平米*產權證面積;
繼承公證費:80元/單,放棄繼承公證:80元/人
3、房屋產權登記費
住宅:50元(買方承擔,每增加1人加10元,買家為單位的80元)
非住宅:550元/宗
4、房屋評估費
按評估額*0.5%繳納
5、抵押登記費(他項權證工本費)
住宅:80元(買方承擔,共有權證:10元)
非住宅:550元/宗
6、公攤費用
只徵收“房改房”交易對象,其他免徵
成交價/總面積*分攤面積*10%(10樓以下)
成交價/總面積*分攤面積*20%(10樓以上)
7、測繪費
面積75平米以下收200元,75平米以上144平米以下收300元,144平米以上收400元。
一般説來房改房都是需要測繪的,商品房如果原產權證上沒有市房管局的測繪章也是需要測繪的。
8、調檔費
20元。
9、土地出讓金
普通住宅:除以下情況外,免徵
房改房——地税局評估價或網籤價(取價高者)*1%
安居房——未註明使用年限的按地税局評估價或網籤價(取價高者)*1%
集資房——地税局評估價或網籤價(取價高者)*5%
非普通住宅&非住宅:未註明使用年限的按地税局評估價或網籤價(取價高者)*1%
10、交易服務費
收費標準:建築面積3元/㎡
注:買賣雙方需同時支付,一宗交易服務費為:2*建築面積*3元/㎡。